Що таке податкова декларація і для кого вона? Податки не завжди погані; в деяких випадках ви навіть можете повернути надмірно сплачений податок.

Хто зобов’язаний подавати податкову декларацію?

Особа, яка:

  • заробляє понад 50 000 чеських крон доходу протягом 2023 року цей дохід не звільняється від податків або підлягають  утриманий податок,
  • отримує дохід від кількох роботодавців одночасно (через одночасне працевлаштування або за договорами на роботу),  крім випадків, коли особа:
  • має дохід від найму та інший дохід понад 20 000 чеських крон
  • для фізичних осіб, які померли у 2023 році, їхні спадкоємці, зокрема розпорядники майна чи спадщини, несуть відповідальність за подання податкової декларації від їх імені.
  • має податковий збиток,
  • отримав виплату страхових виплат від приватного життя або пенсійного страхування,
  • самозайняті особи (OSVČ) і самозайняті особи за системою фіксованої ставки (OSVČ v  paušálním režimu) , які порушили умови схеми єдиної ставки.

 

Подання податкової декларації може бути вигідним, оскільки дозволяє подати заявку на різні відрахування (які в кінцевому підсумку можуть зменшити ваш оподатковуваний дохід), такі як донорство крові, внески до життя чи пенсійних заощаджень, відрахування для подружжя, знижки на дітей тощо.

(!) Податкові декларації можна подавати і добровільно, тобто коли платник податків не зобов’язаний їх подавати, але може.

 

Запитаєте, навіщо подавати податкову декларацію, якщо це не передбачено законом? Ось чому це може бути корисним для тих, хто:

• Працював за контрактом DPP , де вираховувалися податки, але потенційно міг отримати відшкодування через податкову декларацію.

• Не отримали річний розрахунок від роботодавця.

• Чи їхній роботодавець не застосовував певні відрахування або податкові кредити (наприклад, страхування життя, пенсійні внески, пожертвування тощо).

• Не міг використати відрахування або податкові кредити протягом року через те, що був платником податку нерезидентом.

• Не працював цілий рік, залишивши деякі податкові пільги незатребуваними. Наприклад, якщо частину року ви працювали, а іншу частину отримували допомогу по безробіттю, батьківську допомогу, лікарняні або були студентом.

 

Податкові відрахування. Чи варті вони того? Як вони визначаються?

 

Відрахування визначені Законом про податок на прибуток:

  • базова знижка 30 840 крон – місячна 2 570 крон,
  • знижка на подружжя (чоловіка/дружину) 24 840 крон,
  • базова знижка для інвалідів 2 520 крон – щомісяця 210 крон,
  • подовжена знижка на непрацездатність 5 040 крон – щомісяця 420 крон,
  • знижка власникам карток ZTP/P 16 140 крон – 1 345 крон на місяць,
  • знижка на студента 4 020 CZK – на місяць 335 CZK (цю знижку можна застосувати для останнього податкового періоду 2023, з 1. 1. 2024 ця знижка скасовується),
  • знижка на розміщення дитини в садочку 16 200 крон (цю знижку можна застосувати останній раз для податкового періоду 2023, з 1. 1. 2024 ця знижка скасовується)

і далі § 35 абз. 4 Закону про податок на прибуток – податковий кредит для зупиненого виконання.

  • Податок платника податків зменшується на кредит за зупинене виконання, що дорівнює компенсації, наданій виконавцем у разі зупинення виконання. Цей кредит поширюється на претензії на суму до 1500 чеських крон, а компенсація становить 30% зібраної суми. Максимальний податковий кредит за одне виконання становить 450 чеських крон.
  • Відповідно до пункту 4 статті 35 Закону про податок на прибуток, право на цей податковий кредит мають як фізичні, так і юридичні особи (платники податку). Працівники повинні включити надану компенсацію за зупинене виконання у свій запит на щорічну звірку податкових авансів і податкових пільг. Вони також повинні надати рішення (або рішення) про зупинення виконання.

Податкові пільги на дітей:

•      на дитину 15 204 крон – щомісячно 1 267 крон,

•      на другу дитину 22320 чеських крон – на місяць 1860 чеських крон,

•      на третю та наступну дитину 27 840 чеських крон – на місяць 2 320 чеських крон.

Щоб отримати право на цю податкову пільгу, платник податків повинен відповідати основній умові: дитина, яка перебуває на його утриманні, повинна проживати з ними в одній сім’ї, яка управляється спільно, у Чеській Республіці, Європейському Союзі чи країні Європейської економічної зони.

Ви можете застосувати податкову пільгу у формі податкового кредиту, податкового бонусу або комбінації податкового кредиту та податкового бонусу.

 

З ЧОГО ПОЧАТИ? - ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНСТВО

Якщо громадянин України з тимчасовим захистом відповідає вимогам податкового резидентства Чеської Республіки, він може запросити довідку про податкове місце проживання в місцевій податковій службі. Ця довідка необхідна для подання податкової декларації. Плата за заявку становить 100 чеських крон, а сертифікат не видається відразу. Податкова служба, призначена фізичній особі, залежить від її адреси проживання або місця проживання.

 

Що таке податковий доміцил? Подумайте про місце проживання податкової служби як про податкову базу. Це місце, де держава вважає, що ви проживаєте з міркувань оподаткування. Отже, отримання свідоцтва про податкове місце проживання означає, що ви офіційно визнані особою, яка має платити податки в певному місці.

 

Податкова служба, яка обробляє ваші податки, залежить від вашого місця проживання. Це залежить від вашої постійної адреси або місця, де ви проводите більшу частину часу.

 

ПОДАЧА ПОДАТКОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Стандартний термін подання паперової податкової декларації за 2023 рік припадає на вівторок, 2 квітня 2024 року. Якщо ви є самозайнятим, ви повинні подати її в електронному вигляді черезвікно даних до четверга, 2 травня 2024 р.

Подати податкову декларацію можна такими способами:

-       Подавши заповнену форму особисто в місцеву податкову інспекцію, до якої належить ваша адреса проживання.

-       Поштою декларацію можна подати – ще (найпізніше) у вівторок, 2 квітня 2024 року.

-       А також відправивши онлайн-форму – Портал МОЇХ податків (mfcr.cz).

Які документи підготувати?

При поданні податкової декларації у вигляді додатків необхідно надати:

  • довідка про оподатковуваний дохід від роботодавця,
  • копія паспорта,
  • копія візи тимчасового захисту,
  • оригінали або завірені копії інших необхідних документів (наприклад, довідки про навчання дітей, свідоцтва про народження дітей тощо).

Для отримання додаткової інформації про ваші права та обов’язки відвідайте веб-сайт Фінансової адміністрації Чеської Республіки.

Джерела інформації:

Фінансовий звіт: https://www.financnisprava.cz/en/dane/informace-valka-na-ukrajine/informace-k-danovym-pravum-a

Euraxess:

https://www.euraxess.cz/czech-republic/information-assistance/employment-conditions-and-work-permits